Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000	044579553

Наименование кредитной организации (ее филиала)

ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Почтовый адрес

115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Акционерного хлебного банка

(закрытое акционерное общество)

в соответствии с международными стандартами

финансовой отчетности

(МСФО)

за 2008 год

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05»июня2009г.

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ФИРМА РОСАУДИТ» (ООО «ФИРМА РОСАУДИТ») Адрес: 115054, Москва, Стремянный пер. д.36, телефон/факс (095) 237-84-79

Заключение независимых аудиторов

Акционерам ЗАО АКБ «Хлебобанк»

АУДИТОР

Полное наименование Общество с ограниченной ответственностью «ФИРМА

, РОСАУДИТ»

Почтовый адрес 115054, г.Москва, Стремянный пер., д.36

Телефон/факс (495) 237-84-79, 506-40-97

Свидетельство о госу- Свидетельство о внесении записи в Единый государст-

дарственной регистрации венный реестр юридических лиц о юридическом лице,

зарегистрированном до 01.07.2002 года за номером

1037739176694, дата внесения записи 22.01.2003 года

Лицензия № Е 000154, выдана Министерством финансов РФ

20.05.2002 года (приказ № 98) сроком на 5 лет, приказом Министерства финансов РФ от 16.05.2007 года № 368 продлена с 20.05.2007 года сроком на 5 лет

Является членом: Аудиторской Палаты России; Московской Аудиторской палаты

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО

Наименование: Акционерный хлебный банк (закрытое акционерное общество), ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Место нахождения: 115093, г.Москва, ул.Щипок, д.18

Государственная регистрация: № 008.590, 17.02.1992; ОГРН 1207739649266, 28.11.2002.

Акционерам и Совету директоров ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности Акционерного хлебного банка (закрытое акционерное общество), которая включает баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года, отчет о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания.

Ответственность руководства за финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок.

Ответственность независимых аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности.

Мнение независимых аудиторов

По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2008 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Директор ООО «Фирма Росаудит» Петрова В.И.

Квалификационный аттестат аудитора

в области банковского аудита № К 017353,

протокол № 4 от 05 мая 1995 г.,

срок действия не ограничен

«22 » июня 2009 г.

Оглавление

Основные стандарты, применяемые Банком.

Бухгалтерский баланс.

Отчет о прибылях и убытках.

Отчет об изменениях в собственном капитале.

Отчет о движении денежных средств.

Примечания к финансовой отчетности:

1. Основная деятельность.

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.

3. Основы представления отчетности.

4. Принципы учетной политики.

5. Денежные средства и их эквиваленты.

6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.

8. Средства в других банках.

9. Кредиты и дебиторская задолженность.

10. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

11. Прочие активы.

12. Основные средства.

13. Средства других банков.

14. Средства клиентов.

15. Выпущенные долговые ценные бумаги.

16. Прочие обязательства.

17. Уставный капитал.

18. Фонд переоценки.

19. Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит).

20. Процентные доходы и расходы.

21. Комиссионные доходы и расходы.

22. Операционные доходы и расходы.

23. Налог на прибыль.

24. Прибыль (убыток) на акцию.

25. Дивиденды.

26. Сегментный анализ.

27. Управление финансовыми рисками.

28. Условные обязательства и производные финансовые инструменты.

29. Обязательные резервы, депонированные в Банке России

30. Справедливая стоимость финансовых инструментов.

31. Операции со связанными сторонами.

32. Приобретения и выбытия.

33. События после отчетной даты.

34. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства.

Перечень МСФО и Толкований

Комитета по толкованиям международной

финансовой отчетности или бывшего Постоянного комитета по интерпритациям при составлении финансовой отчетности

При составлении финансовой отчетности Банка применяют Международные стандарты финансовой отчетности (IAS, IFRS или МСФО) и Толкования, выпущенные Комитетом по толкованиям международной финансовой отчетности (IFRIC) или бывшим Постоянным комитетом по интерпритациям (SIC), указанные в таблице 1. Применение указанных МСФО и толкований является обязательным.

Таблица 1

Номер	Наименование
МСФО (IAS) 1	Представление финансовой отчетности
МСФО (IAS) 7	Отчеты о движении денежных средств
МСФО (IAS) 8	Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО (IAS) 10	События после отчетной даты
МСФО (IAS) 12	Налоги на прибыль
МСФО (IAS) 16	Основные средства
МСФО (IAS) 17	Аренда
МСФО (IAS) 19	Вознаграждения работникам
МСФО (IAS) 21	Влияние изменений валютных курсов
МСФО (IAS) 24	Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО (IAS) 27	Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
МСФО (IAS) 29	Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции
МСФО (IAS) 32	Финансовые инструменты - представление информации
МСФО (IAS) 33	Прибыль на акцию
МСФО (IAS) 36	Обесценение активов
МСФО (IAS) 37	Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы
МСФО (IAS) 38	Нематериальные активы
МСФО (IAS) 39	Финансовые инструменты - признание и оценка
МСФО (IFRS) 5	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность
МСФО (IFRS) 7	Финансовые инструменты - раскрытия

Перечень применяемых Стандартов и Толкований не является закрытым. При осуществлении банком операций и сделок, отражение которых в финансовой отчетности должно производиться в соответствии с IAS и IFRS не вошедших в вышеобозначенный перечень, в обязательном порядке подлежат применению в интерпретации, основанной на профессиональном мотивированном суждении ответственных сотрудников банка.

	Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
		по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)			БИК
	45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000			044579553
Бухгалтерский баланс
по состоянию на 01.01.2009 г.
(в тысячах российских рублей)
Наименование кредитной организации (филиала)
ЗАО АКБ «Хлебобанк»
Почтовый адрес
115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18
					в тысячах рублей
Наименование статей					Примеч.	Данные на 01.01.09		Данные на 01.01.08
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты					5	92 146		146 553
Обязательные резервы на счетах в Банке России					29	1 384		12 902
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток					6	3 920		2 393 025
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания					7	2 523 407		190 413
Средства в других банках					8	0		14 242
Кредиты и дебиторская задолженность					9	60 047		97 647
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи					10	50		15 732
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания						0		0
Основные средства					12	128 032		121 606
Нематериальные активы						12		14
Текущие требования по налогу на прибыль						1 026		2015
Отложенный налоговый актив						0		582
Прочие активы					11	2 157		1 799
Итого активов:						2 812 181		2 996 530
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства других банков					13	1		959 017
Средства клиентов					14	2 165 207		405 800
Выпущенные долговые ценные бумаги					15	54 941		998 742
Прочие заемные средства					14	21 000		21 000
Прочие обязательства					16	12 147		8 274
Текущие обязательства по налогу на прибыль						663		3 999
Итого обязательств:						2 253 959		2 396 832
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (дефицит собственного капитала)
Уставный капитал					17	107 382		107 382
Эмиссионный доход						0		0
Фонд переоценки основных средств					18	122 918		122 030
Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит)					19	327 922		370 286
Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)						558 222		599 698
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (дефицита собственного капитала)						2 812 181		2 996 530

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

	Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
		по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер		Регистрационный номер (/порядковый номер)			БИК
	45286560000	09807810	1027739649266		1812/0000			044579553
Отчет о прибылях и убытках
по состоянию на 01.01.2009 г.
(в тысячах российских рублей)
Наименование кредитной организации (ее филиала)
ЗАО АКБ «Хлебобанк»
Почтовый адрес
115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18
				в тысячах рублей
Наименование статей						Примеч.	Данные на 01.01.09		Данные на 01.01.08
Процентные доходы						20	110220		233223
Процентные расходы						20	(45903)		(84687)
Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы)							64317		148536
Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках							(66851)		(45322)
Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках							(2534)		103214
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток							16148		17630
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи							(7525)		1778
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой							3451		3089
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты							2898		(15017)
Комиссионные доходы						21	4449		2865
Комиссионные расходы						21	(1952)		(8)
Изменение резерва по оценочным обязательствам							882		895
Прочие операционные доходы						22	3639		902
Чистые доходы (расходы)							19456		115348
Административные и прочие операционные расходы						22	(48979)		(70438)
Операционные доходы (расходы)							(29523)		44910
Прибыль (Убыток) до налогообложения							(29523)		44910
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль						23	(595)		(12035)
Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения							0		0
Прибыль (Убыток) за год							(30118)		32875

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000	044579553

ОТЧЕТ

ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ ЗА ГОД,

ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2008 г. (в тысячах рублей)

Наименование кредитной организации (ее филиала)

ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Почтовый адрес

115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18

Примечание	Собственный капитал
	Уставный капитал	Эмиссион- ный доход	Фонд Переоценки основных средств	Нераспределен- ная прибыль/ (накопленный дефицит)	Итого собственный капитал (дефицит)
Остаток за 31 декабря 2007 года	107382	0	122030	370286	599698
Реализация собственных акций	0
Остаток за 31 декабря 2008 года	107382	0	122 918	327 922	558 222

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45286560000	09807810	1027739649266	1812/0000	044579553
Отчет о движении денежных средств
по состоянию на 01.01.2009 г. (в тысячах российских рублей)

Наименование кредитной организации (ее филиала)

ЗАО АКБ «Хлебобанк»

Почтовый адрес

115093, Россия, г.Москва, ул.Щипок, дом 18

в тысячах рублей

Наименование статей	Данные на 01.01.09	Данные на 01.01.08
1	2	3
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Проценты полученные	107797	240903
Проценты уплаченные	(50583)	(112617)
Комиссии полученные	4449	2865
Комиссии уплаченные	(1952)	(8)
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	729597	(14524)
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	3451	3089
Прочие операционные доходы	9997	30237
Уплаченные операционные расходы	(50686)	(83278)
(Расходы) возмещение по налогу на прибыль	3059	(12574)
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах	755129	54093
(Прирост) снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)	0	0
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	(849354)	434094
Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках	14242	212070
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности	(26538)	(34364)
Чистое снижение (прирост) по прочим активам	26479	(12343)
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков	(802000)	(950615)
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов	1748444	(190525)
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам	(2608)	26744
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности	863794	(460846)
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	8337	(15682)
Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	18050	161998
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	0	0
Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	0	0
Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации	0	0
Выручка от реализации инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации	0	10
Дивиденды полученные	114	86
Приобретение основных средств	1147	(389)
Выручка от реализации основных средств	1163	588
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности	28811	146611
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Эмиссия обыкновенных акций	0	0
Эмиссия привилегированных акций	0	0
Прочие взносы акционеров в уставный капитал	0	0
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров	0	0
Продажа собственных выкупленных акций (долей), выкупленных у акционеров	0	1386
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг	143501	7173706
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг	(1093411)	(6795248)
Привлечение прочих заемных средств	0	0
Возврат прочих заемных средств	0	0
Выплаченные дивиденды	0	0
Прочие выплаты акционерам	0	0
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности	(949910)	379844
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты	2898	(15017)
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов	(54407)	50592
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	146553	95961
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	92146	146553

Председатель Правления Калгин В.Н.

Главный бухгалтер Гусева В.В.

Исполнитель: Гусева В.В.

Тел.: 958-22-89

«05» июня 2009 г.

Примечания к финансовой отчетности

1.Основная деятельность Банка

Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Акционерного хлебного банка (закрытое акционерное общество) (далее – «Банк»).

Акционерный хлебный банк (закрытое акционерное общество) - это коммерческий банк, созданный в форме закрытого акционерного общества. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций № 1812, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) от 22.01.2003 года. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации.

Банк является участником государственной системы страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату возмещения по вкладам физических лиц в сумме до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

У Банка филиалов и представительств нет.

Банк зарегистрирован по следующему адресу: 115093, Россия, г. Москва, Щипок, д.18.

По состоянию на 31.12.2008 года численность персонала Банка составила 41 чел (на 31.12.2007 - 71 человек).

Банк является зависимым по отношению к двум участникам: Закрытое акционерное общество «Импортхлеб» (адрес: 125040 Москва, Ленинградский проспект, 15) имеет долю в уставном капитале Банка 28,9%; Закрытое акционерное общество « Зерноинвест» (адрес: 125040 Москва, Ленинградский проспект, 15) имеет долю в уставном капитале Банка 21,4%.

В связи с выходом из состава участников банковской (консолидированной) группы и на основании параграфа 10 IAS 27, Консолидированная финансовая отчетность участников не составляется.

2.Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.

Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран, сравнительно высокая инфляция и активный экономический рост. Несмотря на высокий уровень золотовалютных резервов и наличие инвестиционного рейтинга, экономика России сохраняет высокую чувствительность к изменению цен на нефть и испытывает негативное воздействие оттока капитала.

Банковский сектор в Российской Федерации, начиная с третьего квартала 2008 года, находится в исключительно неблагоприятных рыночных условиях вследствие очередной волны мирового финансового кризиса, что проявляется в значительном снижении уровня доверия, жестком дефиците ликвидности и драматическом падении фондовых индексов.

3. Основы представления отчетности.

Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе правил учета по первоначальной стоимости с поправкой на переоценку (основных средств), имеющихся в наличии для продажи финансовых активов, и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции».

3.1. Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в валюте Российской Федерации в соответствии с требованиями банковского и бухгалтерского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО. Основные корректировки относятся к основным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам, уставному капиталу, фонду переоценки основных средств.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 12.

3.2. Учет влияния гиперинфляции. До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 01 января 2003 года Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года. По данным Государственного комитета Российской Федерации по статистике за 2006-2008 годы показатель инфляции не превысил 13%. Такие показатели позволяют не рассматривать Российскую Федерацию в качестве государства с гиперинфляционной экономикой.

3.3.Стандарты, дополнения и интерпретации, вступившие в силу в отчетном году. В октябре 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки к IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», озаглавленные «Переклассификация финансовых активов» и вступающие в силу ретроспективно с 1 июля 2008 года. Поправки к IAS 39 разрешают в определенных обстоятельствах переклассификации непроизводных финансовых активов, предназначенных для торговли, в другие категории и переклассификации финансовых активов, предназначенных для продажи, в категорию кредитов и дебиторской задолженности. Поправки к IFRS 7 вводят дополнительные требования по раскрытию информации в случае, если организация переклассифицировала финансовые активы в соответствии с указанными поправками IAS 39. Банк не воспользовался возможностями по переклассификации финансовых активов, предоставленными данными поправками.

Три интерпретации вступили в силу в отчетном году: IFRIC 11 «IFRS 2: “Группа и сделки с собственными акциями, выкупленными у акционеров”», IFRIC 12 «Соглашения концессионных услуг» и IFRIC 14 «IAS 19 – Лимит актива по плану с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят в сферу деятельности Банка.

3.4. Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу. Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2009 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу.

Пересмотренный в 2007 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности» вступает в силу с 1 января 2009 года и содержит следующие основные изменения. Отчет о прибылях и убытках заменяется отчетом о совокупных прибылях и убытках, который также включает статьи доходов и расходов, отражаемые непосредственно в капитале организации (кроме тех, которые появляются в результате сделок с собственниками организации), например переоценку основных средств. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных прибылях и убытках. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Ожидается, что применение новой редакции IAS 1 повлияет на представление финансовой отчетности Банка, но при этом не окажет воздействия на признание или оценку конкретных элементов отчетности.

Поправка к IAS 23 «Затраты по займам» принята в 2007 году и вступает в силу с 1 января 2009 года. В соответствии с данной поправкой, организация должна капитализировать затраты по займам, непосредственно относящимся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива (подготовка которого к использованию или продаже требует значительного времени), путем включения в стоимость этого актива. Порядок учета, предполагающий признание затрат по займам в качестве расходов того периода, в котором она произведены, исключен. Пересмотренный стандарт будет применяться перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим актива, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. В настоящее время Банк не применяет IAS 23, поскольку не имеет квалифицируемых активов.

IFRS 8 «Операционные сегменты» вступает в силу с 1 января 2009 года. IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его ценные бумаги свободно не обращаются на открытых рынках ценных бумаг, и он не находится в процессе выпуска таких ценных бумаг.

В мае 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки в различные стандарты в рамках своего проекта по ежегодным улучшениям МСФО. Данные поправки, в основном, вступают в силу с 1 января 2009 года или позже и носят редакционный характер. Ожидается, что внедрение пересмотренных версий стандартов не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в период их первоначального применения.

4. Принципы учетной политики.

При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности.

4.1. Консолидированная финансовая отчетность. Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций.

4.2 Ключевые методы оценки. При отражении финансовых инструментов Банк

использует следующие методы оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости.

Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Финансовые инструменты считаются котируемыми на активном рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемыми независимыми участниками рынка

Справедливая стоимость по финансовым инструментам, котируемым на активном рынке, определяется на основе:

- биржевых рыночных котировок (рыночных цен), как правило, для финансовых инструментов, обращающихся через организаторов торговли;

- цены спроса на финансовые активы и цены предложения на финансовые обязательства, а также расчетной справедливой стоимости, определяемой по данным информационно-аналитических систем (например, «Reuters» и «Bloomberg»), дилеров рынка и иных источников.

При отсутствии текущих котировок на активном рынке для определения справедливой стоимости может применяться следующая информация:

- последняя котировка (цена спроса (предложения) по данным внешних независимых источников, если с момента ее определения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий;

- фактическая цена сделки, совершенной банком на стандартных условиях, если с момента ее совершения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий.

В случае существенного изменения экономических условий указанная последняя котировка (цена сделки) подлежит корректировке с учетом изменения котировки (цены сделки) на аналогичные финансовые инструменты. По долговым ценным бумагам может проводиться корректировка указанной последней котировки (цены сделки) с учетом изменения срока обращения долговой ценной бумаги.

В основе определения справедливой стоимости лежит допущение о непрерывности деятельности организации, которая не имеет намерения или необходимости ликвидироваться, значительно сокращать масштабы своей деятельности или осуществлять операции на невыгодных условиях, Таким образом, справедливая стоимость не эквивалентна сумме, получаемой Банком при совершении вынужденной сделки, принудительной ликвидации или распродаже имущества в счет погашения долгов.

Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах (котировках) из внешних источников, используются такие методы оценки, как модель дисконтируемых денежных потоков и анализ финансовой информации об объектах инвестирования. В случае, если существует метод оценки финансового инструмента, широко применяемый участниками рынка, подтвердивший надежность оценок и значений цен, полученных по результатам проведения фактических рыночных сделок, для определения цены инструмента может использоваться такой метод оценки. Применяемый метод оценки может быть выбран для каждого конкретного случая определения справедливой стоимости, при этом, если иное не обосновано, применяются методы оценки, основанные на биржевых рыночных ценах и котировках цен спроса и предложения.

Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства – это стоимость, получаемая путем вычитания из стоимости актива или обязательства при первоначальном признании сумм любых произведенных (полученных) выплат, скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой, а также на величину признанных в отношении указанного инструмента убытков от обесценения. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных затрат по сделке при первоначальном признании и любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной ставки процента.